Как только в России объявили режим самоизоляции по коронавирусу и связанные с ним ограничения, государство начало разработку антикризисных мер поддержки малого и среднего бизнеса. Особенное внимание здесь уделили общепиту, как наиболее пострадавшей из-за пандемии отрасли. С марта 2020 года правительство ввело несколько пакетов по налоговым отчислениям. Публикуем их все.
Отмена налогов за II квартал 2020 года
Федеральным законом №172-ФЗ от 08.06.2020 пострадавшие от коронавируса организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года, в том числе:
- налога на прибыль организаций в части авансовых платежей за II квартал 2020 года;
- налога по упрощенной системе налогообложения, налога на доходы физических лиц для ИП в части платежей за II квартал 2020 года;
- единого налога на вмененный доход, исчисленного за II квартал 2020 года;
- налога по патентной системе налогообложения — за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;
- по налогу на имущество организаций;
- по налогу на имущество физлиц — для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности;
- пониженный тариф страховых взносов в размере 0% установлен для пострадавших лиц в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года.
Данные меры поддержки применяются автоматически, однако отчеты за 2 квартал подать всё равно нужно.
Снижение страховых взносов
Одна из наиболее долгосрочных мер поддержки, которая будет действовать и после пандемии — это изменение формулы расчета страховых взносов, которую ввел федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Если раньше страховые взносы составляли 30% от зарплаты сотрудника, то теперь они рассчитываются как 30% от МРОТ + 15% от части, превышающей МРОТ. В эти 15% входят 10% пенсионного, 5% медицинского и 0% пенсионного страхования.
Новая формула расчета страховых взносов применяется ко всем организациям и ИП автоматически, подавать заявление не переход не нужно.
Автоматическая отсрочка уплаты налогов
Всем предприятиям общепита предоставляется автоматическая отсрочка платежей по ряду налогов. Для ее получения не требуется предоставлять никакие заявления и документы.
Предприятия общепита получили отсрочку на шесть месяцев при уплате:
- налога на прибыль за март и I квартал 2020 года;
- УСН за март и I квартал 2020 года;
- ЕСХН за 2019 год;
- страховых взносов за март-май 2020 года.
Следующая отсрочка действует только на четыре месяца при уплате:
- налогов и авансовых налоговых платежей за отчетный период первого полугодия (второй квартал) 2020 года. Исключение — НДС и НДФЛ;
- патента, уплачиваемого во втором квартале;
- страховых взносов за июнь-июль 2020 года.
Также перенесены авансовые платежи по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций: до 30 октября за первый квартал и до 30 декабря за второй квартал.
Индивидуальные предприниматели кроме того получили дополнительные отсрочки:
- Страховые взносы для ИП свыше 300 тысяч рублей дохода с уплатой до 1 июля — на четыре месяца;
- НДФЛ за 2019 год с уплатой до 15 июля — на три месяца.
Также для всех автоматически сдвинулись сроки сдачи отчетности по налогам и взносам. Ознакомиться с ними можно в таблице, подготовленной Федеральной налоговой службой.
Отсрочка уплаты налогов по заявлению
Компании, у которых снизилась выручка и/или появился убыток, могут подать заявление на дополнительную отсрочку налогов, за исключением НДС и акцизов. Эта мера распространяется на весь бизнес, даже на те отрасли, которые не попали в реестр наиболее пострадавших от коронавируса. Отсрочка предоставляется:
- на 3 месяца (при снижении выручки на 10% или появлении убытка, когда в 2019 году его не было),
- полгода (при снижении выручки на 20% или убытка при снижении выручки более чем на 10%),
- 9 месяцев (при снижении выручки на 30% или убытке при снижении выручки более чем на 20%),
- на 1 год или рассрочка до трех лет (при снижении выручки на 50% или убытке при снижении выручки более чем на 30%).
Чтобы получить эту отсрочку, нужно подать заявление до 1 декабря 2020 года в налоговую по месту регистрации. По ссылке можно скачать образец заявления, рекомендованный Федеральной налоговой службой.
Налоговые проверки
Введенный до конца мая 2020 года мораторий на налоговые выездные проверки малого и среднего бизнеса был продлен до 31 декабря. Исключение составляют лишь внеплановые выезды, связанные с ЧС и причинением вреда жизни и здоровью. При этом остаются возможными проверки, связанные с введенными коронавирусными ограничениями.
